La expedición de documentos sin cumplir con los requisitos del sistema de facturación en Colombia puede llevar a sanciones importantes. La DIAN, mediante el Concepto 535 de 2024, establece las reglas sobre este tema, aplicando lo dispuesto en el artículo 616-1 del Estatuto Tributario (ET), que regula el sistema sancionatorio para aquellos que incumplan los lineamientos en materia de facturación.
¿Qué establece el artículo 616-1 del Estatuto Tributario sobre el sistema de facturación?
El artículo 616-1 del ET establece que cualquier documento emitido como parte del sistema de facturación sin los requisitos necesarios está sujeto a sanciones. La DIAN señala que la sanción aplica a todos los documentos del sistema, como las facturas de venta, y no solo a los que incumplen ciertos literales del artículo 617. Esto significa que si una factura o cualquier otro documento requerido carece de algún requisito legal o reglamentario, el contribuyente podría enfrentarse a una multa.
¿Cómo se determinan las sanciones?
La norma remite a los artículos 651, 652 y 652-1 del ET para la aplicación de sanciones específicas en los siguientes casos:
- No transmisión de documentos: Si no se transmiten correctamente los documentos de facturación, la sanción será la establecida en el artículo 651.
- Expedición sin requisitos: Cuando se expiden documentos sin los requisitos establecidos, se aplica la sanción del artículo 652, la cual corresponde a un 1% del valor de las operaciones facturadas sin cumplir los requisitos legales, con un tope de hasta 950 UVT.
- No expedición de documentos: La sanción se rige por el artículo 652-1 del ET para quienes omiten la expedición de documentos obligatorios.
Este esquema de sanciones se diseñó para garantizar que las empresas cumplan con todos los requisitos al emitir documentos fiscales, por lo que es esencial estar al tanto de los requisitos legales y reglamentarios aplicables.
¿Cuáles son los requisitos para los documentos del sistema de facturación?
La normativa es clara al señalar que los documentos deben cumplir con los requisitos de rango legal y con aquellos establecidos en las resoluciones emitidas por la DIAN, tales como:
- Factura de venta: Los requisitos para este documento están contemplados en el artículo 617 del ET y en la Resolución 000165 de 2023. Estos abarcan datos como la identificación del vendedor, la fecha de emisión, el número consecutivo, entre otros.
- Regulaciones adicionales: Otras resoluciones, como la Resolución 000167 de 2021, pueden modificar o actualizar los requisitos en función de cambios normativos.
Cumplir con estos requerimientos no solo permite evitar sanciones, sino también mantener una relación fiscal positiva con la DIAN y una correcta gestión de impuestos.
Frente a una normativa tributaria cada vez más compleja, contar con servicios contables especializados puede marcar la diferencia entre el cumplimiento adecuado y una posible sanción. Un equipo contable calificado ayuda a las empresas a entender y aplicar correctamente los requisitos fiscales, brindando los siguientes beneficios:
- Evitar sanciones: Los expertos contables se aseguran de que todas las facturas y documentos cumplan con los requisitos exigidos, reduciendo el riesgo de incurrir en sanciones.
- Optimización del proceso fiscal: Mantener al día los documentos y su correcta transmisión a la DIAN evita contratiempos administrativos y posibles investigaciones por incumplimiento.
- Adaptación a cambios normativos: La normativa tributaria se actualiza constantemente; los servicios contables ayudan a las empresas a adaptarse a las nuevas resoluciones y cumplir con la legislación vigente.
Las sanciones por expedir documentos de facturación sin requisitos pueden impactar negativamente a las empresas en Colombia. La DIAN ha dejado claro, mediante el artículo 616-1 del ET y el Concepto 535 de 2024, que es fundamental cumplir con los requisitos legales y reglamentarios para evitar multas.
Para las empresas, invertir en servicios contables confiables es una estrategia esencial que les permite cumplir con la normativa vigente, adaptarse a los cambios y evitar sanciones costosas.
